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Innovazione e ricerca● Aperto✓ Verificata sulle fonti ufficiali il 26/10/2026

Credito R&S / Innovazione 4.0

MIMIT / AdE

Nome ufficiale: Credito d'imposta per ricerca, sviluppo e innovazione tecnologica (ex Transizione 4.0) - L. 160/2019, art. 1, commi 198-209

È un credito d'imposta automatico, non un contributo a fondo perduto né un finanziamento agevolato, per attività di ricerca fondamentale, ricerca industriale, sviluppo sperimentale, innovazione tecnologica, design e ideazione estetica. Spetta alle imprese residenti in Italia, indipendentemente da forma giuridica, settore, dimensione e regime contabile, comprese le stabili organizzazioni di imprese non residenti. Si calcola sulle spese ammissibili al netto di altre sovvenzioni, si indica nella dichiarazione dei redditi e si utilizza in compensazione tramite F24 dal periodo d'imposta successivo a quello di sostenimento.

AgevolazioneCredito d'imposta

Progetto€ 100.000 – € 5 mln

Scadenza31/12/2031mancano 1872 giorni

ModalitàAutomatica

RegimeGBER · Reg. UE 651/2014

TerritorioItalia

Stato attualeMisura operativa per le attività ancora agevolabili: ricerca e sviluppo applicabile fino al periodo d'imposta in corso al 31 dicembre 2031; innovazione tecnologica ordinaria non confermata per i periodi successivi al 31 dicembre 2023.

Chi può accedere

Imprese residenti in Italia
Imprese non residenti con stabile organizzazione in Italia, per le attività imputabili alla stabile organizzazione

Dimensioni ammesse: micro, piccola, media, grande

Requisiti di ammissibilità

soggettiviImpresa non in liquidazione volontaria, fallimento, liquidazione coatta amministrativa, concordato preventivo senza continuità o procedure equivalenti, non sottoposta a procedure concorsuali incompatibili e non destinataria di sanzioni interdittive o in condizioni ostative previste dalla normativa.

oggettiviSostenimento di costi per attività effettivamente riconducibili a ricerca e sviluppo, innovazione tecnologica, design o ideazione estetica secondo le definizioni normative e le Linee guida MIMIT.

oggettiviCorretta determinazione del periodo d'imposta di sostenimento delle spese.

altroPredisposizione di relazione tecnica asseverata o sottoscritta secondo le regole applicabili e acquisizione della certificazione prevista, quando richiesta o utilizzata.

finanziariCalcolo del credito sulle spese ammissibili al netto di altre sovvenzioni o contributi ricevuti sulle medesime spese.

altroIndicazione del credito nella dichiarazione dei redditi e utilizzo esclusivamente in compensazione tramite F24 dal periodo d'imposta successivo a quello di sostenimento.

Cosa finanzia

Spese ammissibili

Personale dipendente e collaboratori direttamente impiegati nelle attività agevolabili
Quote di ammortamento, canoni di locazione finanziaria o semplice e altre spese relative a strumenti e attrezzature
Contratti di ricerca con università, enti di ricerca, organismi equiparati e soggetti qualificati
Contratti di ricerca extra muros
Privative industriali e software, nei limiti e alle condizioni previste
Materiali, forniture e prodotti direttamente impiegati nelle attività
Servizi di consulenza e altri servizi direttamente connessi, nei limiti normativi
Spese per attività commissionate a soggetti qualificati

Spese non ammissibili

Costi non direttamente collegati all'attività agevolata
Costi ordinari di produzione, commercializzazione o manutenzione
Spese prive di documentazione
Costi già agevolati due volte sulle medesime basi
Spese sostenute in periodi diversi da quello agevolato
Attività routinarie, ripetitive o di semplice adattamento
Acquisti di beni privi di un effettivo collegamento con la ricerca o l'innovazione
Costi non imputabili correttamente all'impresa o alla stabile organizzazione italiana

L'agevolazione

FormaCredito d'imposta

Tassonon applicabile

Duratanon applicabile

Massimale contributo€ 5 mln

Credito d'imposta pari al 10% della base di calcolo per ricerca fondamentale, ricerca industriale e sviluppo sperimentale, con massimale annuo di 5 milioni di euro, applicabile fino al periodo d'imposta in corso al 31 dicembre 2031. Per l'innovazione tecnologica il credito è del 10% fino al periodo d'imposta in corso al 31 dicembre 2023, con massimale annuo di 2 milioni di euro. Per i periodi d'imposta fino a quello in corso al 31 dicembre 2022 l'aliquota era del 20% con massimale annuo di 4 milioni di euro. Il credito si utilizza in compensazione tramite F24.

Documenti da preparare

Dichiarazione dei redditi
Modello F24 e ricevute di trasmissione
Relazione tecnica descrittiva
Documentazione sullo stato dell'arte e sugli obiettivi tecnologici
Registri, timesheet e prospetti del personale
Contratti di ricerca e consulenza
Fatture e documenti di spesa
Prospetti di calcolo del credito
Libro cespiti e documentazione degli ammortamenti
Contratti relativi a beni, software, attrezzature e strumenti
Documentazione sui materiali e sulle forniture
Certificazione delle attività, se acquisita
Dichiarazioni relative ad altri contributi sulle medesime spese
Documentazione attestante la corretta imputazione dei costi

Con AiJob ogni documento caricato viene letto e controllato in automatico: scadenza del DURC, data della visura, coerenza della partita IVA, bilanci, preventivi rispetto all'investimento.

Iter e tempi

Realizzazione delle attività e sostenimento delle speseSvolgimento delle attività agevolabili e sostenimento dei costi nel periodo d'imposta di riferimento.
Raccolta della documentazione contabile e tecnicaPredisposizione e conservazione di fatture, contratti, registri, timesheet e prospetti del personale.
Predisposizione della relazione tecnicaRedazione della relazione tecnica descrittiva delle attività, degli obiettivi e dello stato dell'arte.
Eventuale certificazione delle attivitàCertificazione tramite la piattaforma dedicata ai certificatori MIMIT, operativa dall'8 luglio 2024.
Indicazione del credito nella dichiarazione dei redditiIndicazione del credito nella dichiarazione relativa al periodo d'imposta di sostenimento e nelle dichiarazioni successive fino a esaurimento.
Compensazione tramite modello F24Utilizzo del credito in compensazione mediante i servizi telematici dell'Agenzia delle Entrate, a partire dal periodo d'imposta successivo a quello di sostenimento.
ControlliControlli dell'Agenzia delle Entrate e, per gli aspetti tecnici, delle autorità competenti.

Tempistiche

Sostenimento delle spese secondo il periodo d'imposta agevolato
Indicazione del credito nella dichiarazione relativa al periodo d'imposta interessato
Utilizzo in compensazione dal periodo d'imposta successivo a quello di sostenimento
Controlli entro i termini ordinari di accertamento applicabili alla dichiarazione e ai crediti d'imposta

Regole e obblighi

Regime e cumulabilità

Agevolazione fiscale disciplinata dalla normativa nazionale; l'inquadramento europeo concreto può dipendere dalla tipologia di attività, dalla localizzazione e dall'eventuale applicazione della disciplina sugli aiuti di Stato. GBER, de minimis e quadro temporaneo non sono confermati in modo univoco per tutte le componenti.

Il credito è determinato al netto di altri contributi o sovvenzioni riferiti alle stesse spese. La cumulabilità con altre misure è possibile solo se non si supera il costo effettivamente sostenuto, la disciplina dell'altra misura lo consente, non si produce un doppio finanziamento della stessa spesa e si rispettano i massimali e le regole europee applicabili.

Legge 27 dicembre 2019, n. 160, art. 1, commi 198-209
Legge 27 dicembre 2019, n. 160, art. 1, comma 200
Legge 27 dicembre 2019, n. 160, art. 1, commi 201 e 202
Decreto ministeriale 26 maggio 2020
Linee guida MIMIT del 4 luglio 2024

Obblighi del beneficiario

Conservare la documentazione contabile e tecnica
Mantenere la tracciabilità dei costi
Predisporre una relazione tecnica coerente con le attività realmente svolte
Indicare correttamente il credito in dichiarazione
Usare il credito nei limiti spettanti
Evitare compensazioni indebite o duplicazioni
Conservare la documentazione per i controlli
Restituire il credito indebitamente utilizzato, con interessi e sanzioni eventualmente dovuti
Rispettare gli obblighi relativi a eventuali aiuti cumulati e alle altre sovvenzioni ricevute

Criteri di valutazione

Esistenza effettiva dell'attività
Qualificazione come ricerca fondamentale, ricerca industriale, sviluppo sperimentale, innovazione tecnologica o altra attività agevolata
Presenza di novità o avanzamento rispetto allo stato dell'arte
Contenuto tecnico-scientifico
Rischio e incertezza tecnologica
Coerenza tra attività, personale, strumenti e costi
Corretta determinazione della base di calcolo
Rispetto dei massimali e delle regole di cumulabilità

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Nella tua area riservata vedi tutto, in tempo reale

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Domande frequenti

Il credito R&S è un contributo a fondo perduto?

No, è un credito d'imposta utilizzabile in compensazione tramite F24; non sono previsti fondo perduto né finanziamento agevolato.

Qual è l'aliquota per ricerca e sviluppo nel 2026?

Il 10% della base di calcolo, con massimale annuo di 5 milioni di euro, fino al periodo d'imposta in corso al 31 dicembre 2031.

Posso usare il credito nello stesso anno in cui sostengo le spese?

No, l'utilizzo in compensazione è possibile a decorrere dal periodo d'imposta successivo a quello di sostenimento delle spese ammissibili.

Serve presentare domanda su uno sportello o una graduatoria?

No, non sono previsti portale di candidatura, sportello cronologico, graduatoria, click day, decreto di concessione, SAL, anticipo o saldo di contributo.

Il credito è cumulabile con altri contributi sulle stesse spese?

Il credito è calcolato al netto di altre sovvenzioni o contributi ricevuti sulle medesime spese; la cumulabilità è possibile solo senza doppio finanziamento e nel rispetto dei massimali e delle regole europee applicabili.

L'innovazione tecnologica ordinaria è ancora agevolabile nel 2026?

Le fonti ufficiali indicano l'aliquota del 10% fino al periodo d'imposta in corso al 31 dicembre 2023; per i periodi successivi l'applicabilità non è confermata.

Come mi aiuta AiJob su questo bando?

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Fonti ufficiali

Scheda compilata dagli analisti AiJob sulle fonti ufficiali e verificata cifra per cifra il 26/10/2026; si aggiorna automaticamente. Fanno fede il bando e i provvedimenti dell'ente.